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| Oliver Massmann, socio y director general de la empresa Duane Morris Vietnam LLC. (Fuente: kinhtedothi.vn) |
Se insta a Vietnam a aplicar pronto el impuesto sobre la renta empresarial mínimo global para garantizar sus beneficios financieros y ventajas competitivas en la atracción de inversiones extranjeras. ¿Está de acuerdo con este punto de vista?
Sí, estamos totalmente de acuerdo con la opinión de que Vietnam debe adoptar y aplicar rápidamente el impuesto mínimo global y los mecanismos legales y factibles para garantizar sus beneficios financieros y ventajas competitivas en la atracción de inversión extranjera (idealmente en el primer trimestre de 2024 o antes).
¿El impuesto mínimo global afectará las perspectivas económicas y los ingresos presupuestarios de Vietnam como los de la mayoría de los países? ¿Y por qué?
Sí, esta debe ser una de las políticas clave para afectar las perspectivas económicas y los ingresos presupuestarios de Vietnam. Según el último informe del Secretario General de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para los Ministros de Finanzas y los Gobernadores de los Bancos Centrales del G20 en julio de 2022, la mayoría de los países planean adoptar el Pilar 2 para 2024, un año después de la propuesta de la OCDE de 2023. Sin embargo, como país en desarrollo, observamos que Vietnam se enfoca en atraer inversión extranjera y, por lo tanto, está en una posición diferente a la de los países desarrollados que se beneficiarían de esta política.
Por ejemplo, en los países desarrollados, posiblemente, el Impuesto Mínimo Global llevaría a que las inversiones de las corporaciones multinacionales se desplacen de los países en desarrollo porque el entorno comercial y de inversión de los países desarrollados tiene inherentemente muchas ventajas tales como procedimientos administrativos simplificados, capacidades de innovación, tecnología potenciales, incentivos no fiscales, entre otros factores.
Actualmente, se están discutiendo medidas compensatorias como subsidios monetarios para países en desarrollo como Vietnam. Sin embargo, las decisiones finales sobre las medidas compensatorias a aplicar no son fáciles, considerando el impacto de muchos factores como las garantías de inversión, la equidad entre los inversores, la conformidad con los compromisos internacionales, los riesgos de violar los principios de la OCDE en la solución del Pilar 2 y la utilización del presupuesto nacional. Por supuesto, sin suficientes recursos financieros y mecanismos para abordar esas desventajas, Vietnam podría enfrentar las consecuencias negativas de una inversión extranjera en el mediano plazo, ya que las corporaciones multinacionales deben tomarse un tiempo para cambiar sus negocios.
En otras palabras, en caso de que Vietnam no adopte correctamente el impuesto mínimo global y el mecanismo lo antes posible en 2024, los inversores extranjeros que disfrutan de incentivos fiscales en Vietnam estarán obligados a cumplir con su obligación fiscal en su país anfitrión, lo que lo convierte en un situación de perder-perder tanto para Vietnam como para esos inversionistas.
No obstante lo anterior, en comparación con la mayoría de los países, en el corto plazo, la aplicación de la tasa impositiva mínima global no debería afectar negativamente los ingresos presupuestarios de Vietnam, ya que Vietnam implementó muchos incentivos fiscales para los inversores extranjeros y los utilizó como instrumento para atraer inversiones. Según lo regulado, el CIT (Impuesto sobre la Renta Corporativa) típico en Vietnam es del 20%, que es más alto que el Impuesto Mínimo Global (15%).
Muchos dijeron que Vietnam debería obtener proactivamente el derecho a gravar, entonces, ¿cómo deberían responder los legisladores de Vietnam al impacto del impuesto corporativo mínimo global?
Sí, como se analizó anteriormente, para evitar una situación de pérdida para Vietnam y los inversionistas extranjeros multinacionales que actualmente disfrutan de incentivos fiscales, los legisladores de Vietnam deben adaptarse rápidamente a las circunstancias actuales y emitir políticas apropiadas para garantizar el derecho de Vietnam a gravar a las empresas multinacionales para que podría tener los recursos financieros para adoptar mecanismos de compensación.
Todos los documentos legales pertinentes (Ley de Inversiones, Ley del Impuesto sobre Sociedades, Ley del Suelo…) deberían modificarse adecuadamente, pero debería adoptarse una política piloto para compartir las dificultades de las empresas multinacionales en 2023 (como costos relacionados, costos ambientales, costos relacionados con seguros y sociales…).
La aplicación de la tasa impositiva mínima global obligaría a Vietnam a ajustar las regulaciones de inversión actuales, lo que lleva mucho tiempo. ¿Cuáles son sus sugerencias de ajustes importantes para cumplir con los objetivos duales de Vietnam de salvaguardar los intereses de los inversores extranjeros y los compromisos internacionales?
Dado que el proceso de modificación de los documentos legales pertinentes puede llevar mucho tiempo, es importante que el proceso se lleve a cabo lo antes posible para garantizar el cambio a la tasa impositiva mínima global. En medio del proceso, como se sugiere, se pueden considerar programas piloto del Gobierno y/o del Comité Permanente de la Asamblea Nacional para cumplir con los objetivos duales.
Como también se mencionó anteriormente, los ajustes deben cumplir ciertas condiciones para garantizar las garantías de inversión, la equidad entre los inversores, la conformidad con los compromisos internacionales, los riesgos de violar los principios de la OCDE en la solución del Pilar 2, la utilización del presupuesto nacional, etc.
Como Vietnam no está solo en esta transición fiscal, es importante que observemos y aprendamos de los demás para determinar las mejores soluciones. Se puede ver desde el gobierno que las discusiones y reuniones se están llevando a cabo más a menudo recientemente para discutir los impactos del impuesto mínimo global. El gobierno también recibe activamente sugerencias de diferentes organizaciones e inversores en Vietnam a través de seminarios y reuniones.
Recientemente, el gobierno formó un grupo de trabajo especial para estudiar el impacto del impuesto mínimo global y proponer soluciones viables para abordar estos asuntos. Es importante que el grupo de trabajo concluya pronto las primeras soluciones para que se celebren debates formales entre los inversores y el Estado para encontrar la mejor solución. Además, en esta etapa también se deben obtener y estudiar experiencias de otros países.
¿Cuál debería ser la nueva política de Vietnam para atraer inversiones extranjeras?
Es el hecho de que durante las recientes discusiones entre el gobierno y las organizaciones extranjeras en Vietnam. Las políticas que involucran el apoyo directo en efectivo y la compensación directa de las obligaciones tributarias fueron propuestas por organizaciones. Sin embargo, tomaría tiempo evaluar si la OCDE acepta estas políticas que involucran efectivo como una forma de eludir la tasa impositiva, ya que el segundo pilar aún no se ha implementado oficialmente. Además, el riesgo sigue siendo alto para Vietnam si el efectivo se involucra en tales mecanismos de compensación, ya que puede dañar gravemente el presupuesto a largo plazo si los inversionistas extranjeros con incentivos fiscales se niegan a modificar sus obligaciones fiscales en Vietnam para cumplir con la tasa impositiva mínima global.
Además de los incentivos fiscales, el costo asequible es una de las ventajas de Vietnam en cuanto a la atracción de inversiones extranjeras. En el pasado, hemos observado incentivos no monetarios en forma de capacitación en el trabajo y asistencia en recursos humanos que pueden representar una gran cantidad de inversión total para una empresa extranjera.
Proponer una nueva política puede ser demasiado pronto, dado que aún no hemos observado y evaluado las soluciones de otros países. Además, también se pueden establecer nuevas políticas a través de procedimientos administrativos innovadores, mejor infraestructura, y apoyo a la vivienda para la mano de obra.
¿Qué pronosticará para la inversión extranjera en Vietnam el próximo año?
Desde mi perspectiva, con la nueva emisión del Plan de Desarrollo Energético VIII con el objetivo de cero emisiones netas y el costo asequible actual de la mano de obra, Vietnam sigue siendo un destino atractivo para los inversionistas extranjeros.
Sin embargo, como se mencionó, la falta de adopción de nuevas políticas en relación con el impuesto mínimo global podría afectar fuertemente la posición de Vietnam en la inversión extranjera en el mediano o largo plazo, y es importante que se tomen medidas en el próximo año.